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          特殊行業
          特殊行業財務處理問題匯總



          1、政府扶持資金用不用繳納企業所得稅?
           
          答:問清楚客戶關于這筆資金的情況,再跟專管員確認,以及相關文件核實。需先備案,符合稅前扣除標準的才不用繳納企業所得稅
           
          2、選擇差額征收的小規模勞務派遣公司開票需要注意哪些方面?
           
          答:如果選擇差額征收只能差額部分開專票,工資社保及公積金部分只能開普票
           
          3、哪些公司需要繳納消費稅?
           
          在我國境內生產、委托加工、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私有企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、 軍事單位、社會團體和其他單位、個體經營者及其他個人。根據《國務院關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知》規定, 在我國境內生產、委托加工、零售和進口應稅消費品的外商投資企業和外國企業,也是消費稅的納稅人。
           
          4、目前我處涉及到的企業有銷售金銀首飾的企業,
           
          一般的金銀首飾及鉆石在生產,委托加工和進口環節進行征收,但是以金基銀基鑲嵌的,常見18k,或著90銀,鍍金等都是在零售環節繳納,稅率5%, 其他貴重金屬例如:祖母綠,鉑金真鉆等按照10%征收
           
          5、哪些農副產品的免征增值稅?
           
          經國務院批準,自2012年10月1日起,免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅?,F將有關事項通知如下:
           
          一、對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。
           
          免征增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。
           
          免征增值稅的鮮活蛋產品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
           
          上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。
           
          二、從事農產品批發、零售的納稅人既銷售本通知第一條規定的部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的, 應分別核算上述鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額;未分別核算的,不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。
           
          三、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第(三)項所稱的“銷售發票”,是指小規模納稅人銷售農產品依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自 行開具或委托稅務機關代開的普通發票。批發、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
           
          其中對免征鮮活肉的政策號為:財稅(2012)75號文,免征蔬菜的備案文件號財稅(2011)137號文
           
           
          6、個體戶的幾種常見形式
           
          個體戶小規模核定征收的月收入在3萬以下免征增值稅及附加稅,需按月繳納個體經營所得(收入*核定稅率,一般為1%-2%),只能領取定額發票,申報工商 年報不申報所得稅年報
           
          個體戶小規模核定征收月收入3萬以上的,繳納增值稅及附加稅同公司,需按月繳納個體經營所得(收入*核定稅率,一般為1%-2%),只能領取普通發票,卷式發票或專票,申報工商 年報不申報所得稅年報
           
          個體一般納稅人,查賬征收自一般納稅人鑒定當月起建立賬務,稅率同公司,按月繳納個體經營所得稅,稅率見5級累進稅率,申報工商 年報同時在次年3月31日前申報個體經營所得稅年報
           
           
          7、客戶已經開了基本賬戶,需要開一個臨時賬戶,需要什么條件?
           
          (1),必須有本地項目簽訂項目合同
           
          (2),想好臨時賬戶名字,*****公司項目部
           
          (3),以后是否取現金
           
          (4),準備基本戶公司原件資料:營業執照正副本,開戶許可證,公章,法人章,財務章,法人本人必須持身份證到場
           
          (5),先提交資料到分行,需要等人民銀行審核,2-3個工作日后告知我們是否符合開臨時賬戶
           
           
          8、稅務報道的時候,是個物業管理公司 ,但是他的經營范圍上有企業管理咨詢和商務咨詢
           
          然后就問了稅務局老師 這兩種是不是屬于咨詢類可以自開專票?
           
          答案是: 可以!
           
          營業范圍上有咨詢類的 并代開專票的月銷售額大于三萬可以申請自開專票
           
           
          9、增值稅申報將服務收入填報到銷售收入欄次如何處理?
           
           
          金牛國稅:到大廳更正申報,更正申報需重新繳納稅款,之前的稅款填退抵稅申請表申請退稅或者抵稅,退抵稅申請表上需要填寫誤報增值稅繳納稅款的銀行回單上面的稅票號碼,需交銀行回單復印件加蓋公章,提交資料后30個工作日給答復,會聯系退抵稅申請表上留的聯系電話申請退稅和抵稅, 處理方式是退稅和抵稅,最好選擇抵稅(報錯成銷售的稅可以抵服務的稅),退稅周期比較長,以后每次需抵稅的話就最好去大廳申報
           
           
          10、房租發票次年才收到,房租所屬期是今年的,想把房租費用做在今年沖成本?
           
          今年每月攤銷房租,借管理費用房租,代預付款項,收到租房發票直接 借:預付款項,貸:現金/銀行
           
           
          11、小規模納稅人申請自開專票,網上預測評不通過(原因:一址多照)
           
          解決方案:1、找到營業執照對應街道辦,開具公司是街道辦引進企業或者是招商引資企業的證明 2、變更營業執照地址
           
           
          12(高新區)附加稅重復扣款?
           
          答:稅務局老師說可直接在下月申報時填寫退抵欄,無時間限制,網上操作即可。不需要專門的申請退稅或抵稅。
           
           
          13、外貿公司檢驗檢疫需不需要年檢?
           
          解決:代理企業需要申報;自理企業不用單獨申報,從今年起都不用單獨申報了 因為檢驗檢疫并入海關了
           
           
          14、外貿公司首單退稅 老師查現場需要準備的資料?
           
          解決:a、國內采購合同,2、海運或空運提單復印件(加蓋公章),b、通關無紙化(出口查驗/放行通知書),c、出口單證(外銷合同、外銷發票、外銷箱單),d、運輸發票(原件),e、申報退稅的資料(進項抵扣聯,關單退稅聯,申報系統打印的匯總表和進出口貨物明細等)
           
           
          15、客戶股權變更涉及有盈利,需要交納個人所得稅的稅務局:
           
          處理方法:對于并不是非常強硬的稅務局(錦江),但是老師有提及到,可以跟老師溝通時,態度不能強硬,要表現出對老師的觀點的認可,表達出我們是合法公民,該繳納的稅肯定繳納。 同時表達公司目前雖然賬面盈利,實際還有很多成本票后面才能到。所以希望后面盈利再繳納都是可以的。



           
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